Zelfstandig ondernemerschap (zzp)
De voorlopige aanslag als zelfstandige: In dit deel van de gids lopen we door hoe je als zelfstandige de voorlopige aanslag beheert – van het indienen van een schatting van je winst tot het aanpassen van de aanslag wanneer het werkelijke resultaat anders uitpakt dan je had verwacht. Met goed zicht op je voorlopige aanslag krijg je een stabielere liquiditeit en voorkom je onaangename verrassingen bij de definitieve aanslag.
Als je een onderneming drijft, betaal je je inkomstenbelasting niet via een werkgever, maar rechtstreeks aan de Belastingdienst met een voorlopige aanslag. Zo betaal je zelf je voorlopige inkomstenbelasting en je premies, in plaats van dat een werkgever loonheffing op je salaris inhoudt. Dat is dus het tegenovergestelde van een dienstverband, waarbij de werkgever loonheffing inhoudt en werkgeverslasten voor je afdraagt.
Dit geldt doorgaans voor wie een eenmanszaak drijft of vennoot is in een vof, maar ook een bv betaalt op deze manier belasting over de bedrijfswinst. Veel mensen hebben daarnaast een gewone dienstbetrekking waarbij loonheffing wordt ingehouden, en drijven daarnaast een eigen onderneming. In dat geval wordt het loon uit het dienstverband gewoon via de werkgever belast, terwijl de inkomsten uit de eigen onderneming via de voorlopige aanslag inkomstenbelasting worden aangegeven.
Je vraagt zelf een voorlopige aanslag aan
In tegenstelling tot loonheffing, die automatisch van je salaris wordt ingehouden, moet je zelf een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aanvragen bij de Belastingdienst. Dat doe je eenvoudig online, waar je een schatting van de verwachte winst van je onderneming doorgeeft.
Zo betaal je je voorlopige aanslag:
- De Belastingdienst verdeelt de voorlopige belasting gelijkmatig over het jaar, en je betaalt maandelijks een termijn. De betaling gebeurt via automatische incasso of handmatig via internetbankieren met het betalingskenmerk.
- Gaat de onderneming beter of slechter dan verwacht, dan kun je op elk moment een nieuwe schatting doorgeven en de voorlopige aanslag laten aanpassen. Dat is vaak verstandig, want te weinig betaalde belasting leidt tot een naheffing en belastingrente.
Hoe wordt de voorlopige aanslag berekend?
De grondslag is de winst die je zelf inschat. Voor een eenmanszaak berekent de Belastingdienst op basis daarvan zowel de inkomstenbelasting als de premie volksverzekeringen, en wordt de definitieve belasting het jaar erna afgerekend in de aangifte inkomstenbelasting (winst uit onderneming). Voor een bv geldt in plaats daarvan vennootschapsbelasting over de winst van de vennootschap.
Hier volgt een voorbeeld:
Martin drijft een eenmanszaak naast zijn dienstverband en verwacht dit jaar een winst van € 10.500. Hij geeft dit bedrag door voor zijn voorlopige aanslag inkomstenbelasting:
- Geschatte winst: € 10.500
De Belastingdienst berekent de voorlopige inkomstenbelasting en premies over de winst, rekening houdend met Martins overige inkomsten. Het bedrag wordt vervolgens verdeeld over de twaalf maanden van het jaar.
- Voorlopige aanslag van het jaar ÷ 12 = maandbedrag
Wanneer Martin het jaar erna aangifte doet, wordt de voorlopige aanslag vergeleken met het werkelijke resultaat. Heeft hij te veel betaald, dan krijgt hij geld terug, en heeft hij te weinig betaald, dan krijgt hij een naheffing:
- Definitieve aanslag – betaalde voorlopige aanslag = naheffing of teruggave
Martin betaalt elke maand zijn termijn, wat eenvoudig via internetbankieren kan.
