Aangifte inkomstenbelasting & voorlopige aanslag

De aangifte inkomstenbelasting is de jaarlijkse opgave van inkomsten, aftrekposten en dergelijke die elke belastingplichtige en elk bedrijf indient bij de Belastingdienst. De voorlopige aanslag is de belasting die je gedurende het jaar doorlopend betaalt, voordat de definitieve aanslag wordt vastgesteld.

Tegenwoordig is de aangifte grotendeels digitaal en geautomatiseerd. De Belastingdienst ontvangt automatisch gegevens van werkgevers, banken, verzekeraars en anderen, zodat de aangifte vooringevuld binnenkomt. Als particulier hoef je meestal alleen de gegevens te controleren, aan te vullen wat ontbreekt en de aangifte te bevestigen met DigiD – in veel gevallen zonder dat je iets hoeft te wijzigen.

De aangifte inkomstenbelasting van werknemers

De aangifte inkomstenbelasting voor particulieren laat zien wat je in het afgelopen jaar hebt verdiend en hoeveel belasting er al is ingehouden. De gegevens komen van je werkgever, bank en andere instanties. Klopt er iets niet, of heb je meer gegevens om aan te geven, dan corrigeer en vul je de aangifte aan via de e-diensten van de Belastingdienst op belastingdienst.nl.

De aangifte heeft betrekking op het belastingjaar, dus 1 januari tot en met 31 december. Je ontvangt hem in je digitale postbus of in de app van de Belastingdienst in het voorjaar van het jaar erna, en de uiterste aangiftedatum is begin mei. De definitieve aanslag wordt vastgesteld, en daarna krijg je geld terug of moet je bijbetalen.

Het loont om de voorlopige aanslag gedurende het jaar in de gaten te houden. Anders kun je geld mislopen of een onaangename verrassing krijgen in de vorm van een bijbetaling. Er zijn veel aftrekposten die je makkelijk mist als je er niet voor zorgt dat de juiste gegevens bij de Belastingdienst terechtkomen.

Wanneer moet je een voorlopige aanslag aanvragen?

Met een voorlopige aanslag kun je gedurende het jaar de voorlopige belasting aanpassen als deze niet klopt. Dit is vooral belangrijk als:

• Je inkomen aanzienlijk is veranderd
• Je handelt in effecten, zoals aandelen en obligaties, of
• Je huurinkomsten hebt

Denk er ook aan dat je recht kunt hebben op aftrekposten en heffingskortingen die niet automatisch worden meegenomen.

Aftrekposten en heffingskortingen

Zoals hierboven vermeld worden sommige aftrekposten en heffingskortingen automatisch meegenomen, terwijl je andere zelf moet invullen. Je kunt recht hebben op verschillende – hier zijn een paar voorbeelden:

• Aftrek voor specifieke zorgkosten (niet-vergoede ziektekosten)
• Reiskostenaftrek voor woon-werkverkeer met het openbaar vervoer
• Aandelen en andere effecten (box 3)
• Verhuur van een kamer via de kamerverhuurvrijstelling
• Hypotheekrenteaftrek (aftrek voor betaalde rente)
• Dubbele huisvesting bij tijdelijk werk elders
• Aftrek voor werkmiddelen, vakliteratuur en cursussen met meer
• Giften aan erkende ANBI-instellingen

Een aftrekpost verlaagt het inkomen waarover je wordt belast, en de waarde komt ongeveer overeen met je marginale belastingtarief. Een heffingskorting verlaagt daarentegen de belasting euro voor euro.

Aangifte voor ondernemers

Heb je een eenmanszaak, dan geef je de winst uit onderneming op als onderdeel van je aangifte inkomstenbelasting via de e-diensten van de Belastingdienst op belastingdienst.nl. Ben je vennoot in een vof, dan geef je jouw aandeel in de winst eveneens op in je eigen aangifte inkomstenbelasting, en een bv doet een aparte aangifte vennootschapsbelasting. Ondernemers betalen hun voorlopige belasting zelf via de voorlopige aanslag.

De aangifte moet uiterlijk op de door de Belastingdienst aangegeven datum worden ingediend – voor een bv hangt dit af van wanneer het boekjaar eindigt. Dien je de aangifte te laat in, dan kun je een boete voor te late aangifte krijgen.